shkurski, не все так плохо - не надо нас жалеть ... как говорится - строгость российских законов компенсируется необязательностью их исполнения ... :) :)
Если эта деятельность не подпадает под единый вмененный налог, то с дохода 13% по общей системе налогообложения по форме 3-НДФЛ до 30 апреля за прошлый отчетный период - 2009год. Плюс должны быть приложения, подтверждающие получение этих доходов, как то: копии договоров, счет-фактуры, реквизиты того предприятия, взаимодействуя с которым вы получили эти доходы. Сестра размещала акции в "Тройке-Диалог", получила дивиденды. Сдавала на всякий случай декларацию 3-НДФЛ. С дохода вычитаются профессиональные вычеты (если таковых не нашли по виду деятельности, то не более 20% от суммы дохода), еще вычитаете социальные вычеты на детей - доходы расписываете помесячно и, если ежемесячная сумма дохода не привысила 40 тыс.вычитаете "детские" на 1 ребенка 400 руб за каждый такой месяц. Если двое детей, то 800 руб соответственно.Все это записывается нарастающим итогом. У меня двое детей - вычеты за три месяца составили 3600+400 рублей за себя. И только после всех этих вычетов получаете сумму дохода, облагаемую налогом в 13%.Все, что видим мы - видимость только одна, ибо тайная сущность вещей - не видна /Омар Хайям/
"детские" на 1 ребенка 400 руб за каждый такой месяц.
Извиняюсь - на детей не 400, а 600 рублей. Это за себя 400 руб.Все, что видим мы - видимость только одна, ибо тайная сущность вещей - не видна /Омар Хайям/
В соответствии со ст. 207 Налогового Кодекса РФ (НК РФ) «налогоплательщиками налога на доходы физических лиц признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации».
«Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев», с некоторыми исключениями.
Согласно ст. 208 НК РФ налогообложению подлежат доходы, полученные от источников в Российской Федерации, и доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации.
Доход, полученный физическим лицом в рамках Договора об оказании услуг на рынке Форекс (Forex market services agreement) с БКС-Кипр, является доходом, полученным от источника за пределами РФ.
Ставка НДФЛ составляет 13%. Пример 1
Физическое лицо перечисляет 1000 долларов США на счет БКС-Кипр в пользу своего торгового счета. За 12 месяцев торговли трейдер получает прибыль в размере 10 000 долларов США. Баланс торгового счета составляет уже 11 000 долларов США. Затем физическое лицо выводит всю сумму на свой банковский счет. В результате у него возникнет обязанность по уплате налога в размере 10 000 × 0,13 = 1300 долларов США (в рублях на дату подачи налоговой декларации в налоговый орган).
Пример 2
В начале года физическое лицо покупает за рубли 10 000 долларов по курсу 24,30, в конце года продает эти 10 000 долларов по курсу 27,50. В результате образуется положительная курсовая разница в размере 32 000 рублей. Доход от работы на рынке Форекс необходимо декларировать таким же образом, каким декларируется доход в 32 000 рублей.
Налог составит 32 000 × 0,13 = 4160 рублей.
При этом следует учесть, что налогооблагаемой базой, которую можно подтвердить является сальдо по банковскому счету. То есть, если трейдер перевел 10 000 USD на свой торговый счет, заработал 20 000 USD, а снял/вывел на свой банковский счет лишь 8 000 USD, оставив на торговом счете 12 000 USD, то сальдо отрицательное, следовательно, объект для обложения налогом отсутствует.
Торговля на рынке Форекс — финансовый бизнес. Поэтому налоговые органы относятся к доходам от деятельности на этом рынке так же, как к доходам, полученным в результате ведения других видов бизнеса, то есть позитивно, если с них платятся налоги.
Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, отражаются в Налоговой декларации (форма 3НДФЛ).
Согласно гл. 13 НК РФ «Налоговая декларация представляет собой письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога».
«Налоговая декларация представляется в налоговый орган по месту учета налогоплательщика по установленной форме на бумажном носителе или в электронном виде в соответствии с законодательством Российской Федерации».
«Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган лично или через его представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана по телекоммуникационным каналам связи. Налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации и обязан по просьбе налогоплательщика проставить отметку на копии налоговой декларации о принятии и дату ее представления. При получении налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи налоговый орган обязан передать налогоплательщику квитанцию о приемке в электронном виде».
«При отправке налоговой декларации по почте днем ее представления считается дата отправки почтового отправления с описью вложения. При передаче налоговой декларации по телекоммуникационным каналам связи днем ее представления считается дата ее отправки».
Порядок представления налоговой декларации в электронном виде определяется Министерством финансов Российской Федерации».
«Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов».
Налоговым периодом признается календарный год, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате (216 НК РФ).
Налоговая декларация представляется в налоговые органы не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (229 НК РФ).
Уплата налога должна произойти в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (228 НК РФ). Например, налог на доходы, полученные в 2007 году, уплачивается до 15 июля 2008 года включительно.
Форма 3НДФЛ с инструкцией по заполнению размещена на сайте Федеральной налоговой службы РФ.
Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, декларируются на странице 12 «Лист Б. Доходы от источников за пределами Российской Федерации» формы 3НДФЛ за 2008 год.
Упрощенная система налогообложения
В соответствии со статьей 346.11 НК РФ «применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и единого социального налога. Кроме того, «организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость», за исключением ряда ситуаций, которые объективно не могут возникнуть при совершении торговых операций на Форекс.
В соответствии со статьей 346.20 НК РФ «в случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. В случае же, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов».
Налоговым периодом является календарный год.
Доходы, полученные от работы на рынке Форекс, будут облагаться налогом по ставке 6% или 15%. Налоговую ставку можно выбрать только один раз в год. Невозможно первую половину года применять налоговую ставку 6%, а вторые полгода – 15% (с вычетом расходов).
При самостоятельном расчете налогооблагаемой базы и сумм налогов к уплате, советуем ознакомиться с разъясняющими письмами Министерства Финансов РФ, касающимся расчета налогооблагаемой базы по операциям на рынке Форекс.
Обращаем внимание, что приведенные письма не являются нормативным или обязательным, не содержат норм налогового права и в рамках судебного заседания на них не могут быть основаны никакие доводы.
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 23 июня 2005 г. N 03-03-04/2/12
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения операций с валютой на рынке FOREX и сообщает следующее. Все сделки с валютой на рынке FOREX — это биржевые игры.
Согласно гражданскому законодательству игры и пари признаются обстоятельствами, с которым не может быть связано возникновение прав и обязанностей у сторон. Биржевые игры, как разновидность игр и пари, относятся по гражданскому законодательству к рисковым (алеаторным) сделкам, осуществляемым участниками игр и пари на свой страх и риск. Согласно ст. 1062 Гражданского кодекса Российской Федерации участники игр и пари не подлежат судебной защите.
Глава 25 Налогового кодекса Российской Федерации не содержит специальные нормы, регулирующие налогообложение результатов биржевых игр и пари. Исходя из этого отрицательный результат биржевых игр не может быть признан в качестве расхода для целей налогообложения прибыли.
Положительный результат (доход) включается в состав внереализационных доходов, увеличивающих налоговую базу.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики А.И.ИВАНЕЕВ 23.06.2005
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 4 февраля 2009 г. N 03-04-05-01/41
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу налогообложения доходов, полученных от операций на рынке Forex, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с п. 1 ст. 209 Кодекса объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
Кроме того, ст. 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.
Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях с применением ставки, установленной п. 1 ст. 224 Кодекса.
Заместитель директора Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Н.А.КОМОВА 04.02.2009
Полезные статьи НК РФ
Статья 5. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени
Статья 6.1. Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах
Статья 11. Институты, понятия и термины, используемые в Налоговом Кодексе
Статья 41. Принципы определения доходов
Статья 80. Налоговая декларация
Глава 23. Налог на доходы физических лиц
Статья 207. Налогоплательщики
Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации
Статья 216. Налоговый период
Статья 229. Налоговая декларация
Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога
От себя могу сказать, что если Остап Бендер свято чтил УК, то я на уровне УК свято чту и НК Думаю, что если у кого-либо тоже возникнет желание чтить НК РФ и других государств, то покопавшись немного в инете, можно спокойно найти ответ на поставленную перед собой задачу. И совсем не стоит морочить голову тётенькам из НК своего города загружая их этими странными понятиями "форекс, трейдер, ДЦ". Заполнил форму, отправил её по почте, оплатил налог и живи дальше спокойно.
Сообщение отредактировал Айвари - Среда, 05.05.2010, 11:33
И совсем не стоит морочить голову тётенькам из НК своего города загружая их этими странными понятиями "форекс, трейдер, ДЦ". Заполнил форму, отправил её по почте, оплатил налог и живи дальше спокойно.
А отсюдова мораль! "Сколько у государства ни воруй, все равно своего не вернешь!!!"
Меня всегда интересовал вопрос о налогообложении гешефта, полученного от торговли на Форексе. В Налоговом кодексе и на форумах какой-то внятной информации об этом не было. Когда вопрос встал особенно остро, т.к. я вывожу профит через карту Сбера, то не удержался и написал на мейл минфина свой вопрос. Через месяц пришёл ответ:
Уважаемый Денис Александрович!
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел Ваше письмо от 20.12.2008, поступившее из Казначейства России, по поводу налогообложения доходов, полученных от операций на рынке Forex, и в соответствии со статьёй 34(2) Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
В соответствии с пунктом 1 статьи 209 Кодекса объектом налогообложения для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признаётся доход, полученный ими от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации.
Кроме того, статьёй 210 Кодекса установлено, что при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьёй 212 Кодекса.
Таким образом, доход, полученный налогоплательщиком от операций на рынке Forex, подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц на общих основаниях, с применением ставки, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса.
04.02.2009 № 03-04-05-01/41, Заместитель директора Департамента Н.А. Комова
Для любого трейдера этот вопрос является наиболее важным, так как любые операции с валютой на валютном рынке должны облагаться налогами. Перый способ выплаты налогов - это предоставить баланс вашего счета на начало и конец года и уплатить 13% от разницы в суммах. Но при таком налогооблажении очевидно, что ваш налог, во-первых, может достигать значительных сумм, а во-вторых, вы переплачиваете, и это очевидно. Что же делать, чтобы сократить налог. Здесь вам на помощь может прийти депозитная система банков. Всем давно звестно, что основную прбыль по депозиту составляют проценты от начальной суммы. И именно эти проценты практически не облагаются никакими налогами до тех пор, пока их сумма не превысит размер рефинансирования страны. Для того, чтобы выводить деньги вам понадобиться такой вид депозита, при котором вы сами сможете управлять своим счетом. После того, как депозит открыт, вы можете перевести с него некоторую сумму денег на счет той брокерской фирмы, услугами которой вы ползуетесь. По окончанию года вы можете вернуть все ваши средства вместе с полученной прибылью на депозитный счет в банке. В этом случае налогом будет облагаться только та часть, которая превышает размер рефинансирования. Размер налога составит 13%. Торгуя, вы столкнетесь со своими собственными личными демонами. На свете есть Жадность и ее лучший друг Страх. И, конечно, есть Эго.
время не вода, а водка (не тик-тик-тик, а буль-буль-буль)
Данная статья облегчит жизнь более опытным трейдерам, уже имеющим стабильный доход на рынке Форекс. Но и новичкам стоит взять изложенное ниже на заметку, чтоб быть заранее подготовленными и спать спокойно. Конечно же, имея месячный доход на рынке Форекс в размере двух-трех сотен долларов, трейдер не задумывается об уплате налогов государству, да и государство такие суммы не отслеживает. Но стоит размерам дохода увеличиться до нескольких тысяч долларов, трейдеру стоит задуматься, поскольку многие банки выполняют определенные обязательства перед государством и налоговыми органами – банк обязан оповещать налоговые органы о переводах, превышающих определенную сумму.
Самым простым вариантом уплаты налогов является предоставление баланса счета на начало и конец года. В случае, если в конце года остаток на счету превосходит размер депозита в начале года, трейдер обязан уплатить 13% от этой разницы (то бишь от полученного дохода). В противном случае, если год закончился с потерями – трейдер не обязан платить налоги, поскольку прибыль им не получена.
Собственно, всю эту информацию может предоставить ваш брокер – полный детализованный заверенный отчет. Но даже в этом, казалось бы, юридически грамотном случае вы переплачиваете в налоговые органы несколько процентов.
Существует еще один несложный способ вывода средств со счета. Подойдет он, в первую очередь, тем трейдерам, чей брокер не может предоставить отчет в налоговые органы. А также и тем, кто собирается сэкономить на налогах, при этом не нарушив существующего законодательства.
В банковской системе существует такой инструмент как депозит. Прибыль по депозиту – это проценты от суммы на депозитном счету. Эти проценты не облагаются налогом в том случае, если их размер не превосходит размер ставки рефинансирования на текущий год в Российской Федерации. Депозит может быть управляемым самим клиентом – именно этот вариант нам и подходит (при открытии депозита нужно упомянуть о том, что вы сами собираетесь им управлять).
После открытия депозитного управляемого счета, вы переводите всю сумму с него на ваш счет в брокерской конторе. В конце года вы возвращаете средства на депозитный счет вместе с прибылью. Сумма, которая не превышает проценты от депо по ставке рефинансирования, налогом не облагается, а часть, превышающая эту сумму переводится вами на лицевой счет и облагается налогом в размере 13%.
Теперь подробно на примере. Допустим, мы решили открыть счет на 1 000 000 рублей. Открываем депозитный управляемый счет и переводим с него всю сумму на счет в брокерской конторе. В конце года, к примеру, имеем 1 900 000 рублей. Возвращаем все средства на депозитный счет. Из этих средств 1 000 000 налогом не облагается, поскольку это размер начального депозита. К примеру, ставка рефинансирования в этом году была равна 12%. Т.е. 120 000 от прибыли налогом не облагается. Итого 1 120 000 рублей имеем чистыми. Оставшиеся 780 000 переводим на лицевой счет, и банк автоматически снимает с них 13% налога.
В итоге никакой волокиты с бумагами и 120 000 рублей, не облагаемых налогом. Схему можно упростить еще и тем, что весь депо из брокерской конторы можно не выводить, а вывести лишь полученные доходы и провести их как проценты с депозита.
Ale)(, ты вообще читаешь, то что другие пишут или нафиг это надо? Прочти пост №40 в этой теме, зачем повторять то, что уже было написанно? Ведь можно сделать небольшое дополнение и всё.Лицемерие и трусость удел слабых
я думаю, что если доходы велики, то стоит задуматься о том, чтобы пропустить их через систему налогооблажения(чтобы потом к вам не было вопросов), а если вы зарабатываете копейки, то что с вас взять
я думаю, что если доходы велики, то стоит задуматься о том, чтобы пропустить их через систему налогооблажения(чтобы потом к вам не было вопросов), а если вы зарабатываете копейки, то что с вас взять
Все так говорят что когда доходы будут тогда и платить будем, когда они появляются платить еще меньше хочется потому что платить надо больше чем ты когда то плохо зарабатывал.В действительности всё иначе, чем на самом деле.
:) :)
